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市地税局关于宣城市“四送一服”双千工程有关支持政策摘编

序号 支持对象 申报条件 支持措施 有关要求
1 农业生产者 销售自产农产品 免征增值税 2009年1月1日起执行
3 纳税人 蔬菜流通环节 免征增值税 2012年1月1日起执行
4 纳税人 销售饲料产品 免征增值税  
5 纳税人 生产销售和批发、零售有机肥产品 免征增值税 2008年6月1日起执行
6 纳税人 对农膜、批发和零售的种子、种苗、农药、农机等农业生产资料 免征增值税  
7 纳税人 农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治 免征增值税 2016年5月1日起执行
8 纳税人 生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品 免征增值税 2007年7月1日起执行
9 纳税人 将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产 免征增值税 2016年5月1日起执行
10 农民专业合作社 销售本社成员生产的农业产品,向本社成员销售的农膜、种子、种苗、农药、农机 免征增值税 2008年7月1日起执行
13 从事个体经营的随军家属 1.从事个体经营,提供应税服务;2.必须持有师以上政治机关出具的可以表明其身份的证明,每一名随军家属可以享受一次免税政策 免征增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 办理税务登记事项之日起执行3年内
18 安置残疾人企业 企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。 在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除企业所得税 加计扣除企业所得税
19 1.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员
2.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员
3.毕业年度内高校毕业生
1.从事个体经营
2.持《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”)或《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)
在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税。限额标准最高可上浮20% 2016年5月1日至2019年12月31日
21 个人 将购买2年以上(含2年)的住房对外销售 免征增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 2016年5月1日起执行
22 纳税人 供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器(包括上肢矫型器、下肢矫型器、脊椎侧弯矫型器) 免征增值税 1994年1月1日起执行
24 养老机构 提供的养老服务 免征增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 2016年5月1日起执行
25 残疾人福利机构 提供的育养服务 免征增值税 2016年5月1日起执行
26 纳税人 婚姻介绍服务 免征增值税 2016年5月1日起执行
27 纳税人 对经营公共租赁住房所取得的租金收入 免征增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 2018年12月31日止
28 个人 出租住房 按照5%的征收率减按1.5%计算增值税应纳税额 2016年5月1日起执行
31 大学科技园 在营业税改征增值税试点期间,对符合条件的国家大学科技园向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入 免征增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 营改增试点期间
32 纳税人 殡葬服务 免征增值税 2016年5月1日起执行
33 家政服务企业 由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入 免征增值税 2016年5月1日起执行
34 纳税人 福利彩票、体育彩票的发行收入 免征增值税 2016年5月1日起执行
35 纳税人 国际货物运输代理服务 免征增值税 2013年8月1日起执行
37 符合条件的担保机构 从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入 免征增值税 2016年5月1日起执行
38 小规模纳税人 月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的,季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的 免征增值税 至2020年12月31日止
39 节能服务公司 实施合同能源管理项目中提供的应税服务 免征增值税 1.节能服务公司实施合同能源管理项目相关技术应符合国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的《合同能源管理技术通则》(GB/T24915—2010)规定的技术要求
2.节能服务公司与用能企业签订《节能效益分享型》合同,其合同格式和内容,符合《合同法》和国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的《合同能源管理技术通则》(GB/T24915—2010)等规定
40 节能服务公司 实施合同能源管理项目,符合企业所得税税法有关规定的 自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税  
41 自来水厂(公司) 随水费收取的污水处理费,免征增值税 免征增值税 2001年7月1日起执行
42 企业 国债、地方政府债利息收入免征增值税 免征增值税 2016年5月1日起执行
43 企业 取得的地方政府债券利息收入(所得)免征企业所得税 免征企业所得税  
44 企业 持有中国铁路建设等企业债券取得的利息收入 减半征收企业所得税  
45 企业 持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入免征企业所得税 免征企业所得税  
46 金融机构 统借统还业务取得的利息收入 免征增值税 2016年5月1日起执行
47 金融机构 金融同业往来利息收入 免征增值税 2016年5月1日起执行
48 金融机构 向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入 免征增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 2019年12月31日止
49 金融机构 对金融机构农户小额贷款的利息收入 在计算企业所得税应纳税所得额时,按90%计入收入总额 2019年12月31日止
50 金融机构 国家助学贷款取得的利息收入 免征增值税 2016年5月1日起执行
51 证券投资基金管理人 运用基金买卖股票、债券取得的收入 免征增值税 2016年5月1日起执行
52 个人(包括个体工商户和其他个人) 从事金融商品转让业务取得的收入 免征增值税 2016年5月1日起执行
53 保险公司 开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入 免征增值税 2016年5月1日起执行
54 保险公司 对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务的保费收入 在计算企业所得税应纳税所得额时,按90%计入收入 2019年12月31日止
55 批发零售图书纳税人 自2013年1月1日起执行至2017年12月31日,免征图书批发、零售环节增值税 免征增值税 2013年1月1日至2017年12月31日
56 医疗机构 提供的医疗服务 免征增值税 2016年5月1日起执行
57 纳税人 自2014年7月1日起执行起纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税 减征增值税 2014年7月1日起执行
58 纳税人 对按国际市场价格配售的黄金 免征增值税 2000年6月20日起执行
59 纳税人 拍卖货物属免税货物范围的 免征增值税  
60 纳税人 2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票 在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减 2011年12月1日起执行
61 纳税人 土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者 免征增值税 2016年5月1日起执行
62 纳税人 避孕药品和用具 免征增值税 2009年1月1日起执行
63 纳税人 古旧图书 免征增值税 2009年1月1日起执行
64 医疗机构 提供的医疗服务 免征增值税 2016年5月1日起执行
65 营利性医疗机构 1.取得的收入,直接用于改善医疗卫生条件的,3年内对其自产自用的制剂免征增值税
2.规定的价格取得的医疗服务收入
免征增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 2000年7月10日起执行
66 纳税人 对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节 免征增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 2018年12月31日止
68 一般纳税人 对国家批准的集成电路重大项目企业因购进设备形成的增值税期末留抵税额 增值税退税 2011年11月1日起执行
69 一般纳税人 对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额退税 增值税退税 2014年3月1日起执行
70 一般纳税人 从事大型客机、大型客机发动机研制项目、生产销售新支线飞机而形成的增值税期末留抵税额予退税 增值税退税 2015年1月1日至2018年12月31日
71 纳税人 销售自产的列入《享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录》的新型墙体材料 增值税即征即退  
72 纳税人 自2015年7月1日起执行,销售自产的利用风力生产的电力产品 增值税即征即退50% 2015年7月1日起执行
73 纳税人 自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务 增值税即征即退  
75 纳税人 自2000年1月1日起执行对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分 增值税即征即退 2000年1月1日起执行
76 增值税一般纳税人 提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分 增值税即征即退  
77 纳税人 自2016年1月1日至2018年12月31日,销售自产的利用太阳能生产的电力产品 增值税即征即退50%  
78 纳税人 采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产 免征增值税 除文件第5条,其他从2017年7月1日起执行执行
79 纳税人 为农户、小型企业、微型企业及个体工商户提供融资担保取得的担保费收入,以及再担保取得的再担保费收入 免征增值税 1.再担保合同对应多个原担保合同的,原担保合同应全部适用免征增值税政策2.2018年1月1日起执行至2019年12月31日
80 纳税人 对无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池(又称“氢镍蓄电池”或“镍氢蓄电池”)、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池 免征消费税  
81 纳税人 对施工状态下挥发性有机物(VolatileOrganicCompounds,VOC)含量低于420克/升(含)的涂料免征消费税。 免征消费税  
82 纳税人 (一)生产原料中废弃的动物油和植物油用量所占比重不低于70%;(二)生产的纯生物柴油符合国家《柴油机燃料调合生物柴油(BD100)》标准 免征消费税 2009年1月1日起执行
83 纳税人 对以回收的废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业 免征消费税 2013年11月1日至2018年10月31日
84 成品油生产企业 在生产成品油过程中,作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油 免征消费税 2009年1月1日起执行
85 生产企业 自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的 暂免征消费税 2011年10月1日起执行
86 纳税人 对用外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油 免征消费税  
87 纳税人 使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油,按实际耗用数量 退还消费税 2011年10月1日起执行
88 纳税人 购置的农用三轮车。农用三轮车是指:柴油发动机,功率不大于7.4kw,载重量不大于500kg,最高车速不大于40km/h的三个车轮的机动车 免征车辆购置税 2004年10月1日起执行
89 纳税人 购置的新能源汽车 免征车辆购置税 2014年9月1日至2017年12月31日
90 纳税人 购置的设有固定装置的非运输车 免征车辆购置税  
92 企业 符合《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》中节约能源的车船和使用新能源的车船 节约能源的车船,减半征收车船税的优惠;使用新能源的车船,免征车船税 自发布之日起执行施行
94 纳税人    自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税 加计扣除 2019年12月31日止
96 一般纳税人 自行开发生产销售软件产品(包括将进口软件产品进行本地化改造后对外销售) 按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退 (1)取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料;(2)取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》
97 一般纳税人 经省级动漫企业认定机构(认定机构办公室设在省级文化部门)认定的动漫企业、重点动漫企业 按17%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策  
98 高新技术企业 国家重点扶持的高新技术企业 减按15%的税率征收企业所得税  
99 高新技术企业 发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分 准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除  
100 重点软件企业 当年未享受免税优惠的 减按10%的税率征收企业所得税  
102 集成电路生产企业 集成电路线宽小于0.8微米(含) 在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止  
103 集成电路生产企业 集成电路线宽小于0.25微米,经营期在15年以上的 在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止  
104 集成电路生产企业 集成电路线宽小于0.25微米 按15%的税率征收企业所得税  
105 集成电路生产企业 投资额超过80亿元,经营期在15年以上的 在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止  
106 集成电路生产企业 投资额超过80亿元的 减按15%的税率征收企业所得税  
107 集成电路生产企业 2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米,且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目,享受企业所得税两免三减半政策;2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元,且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目,享受企业所得税五免五减半政策;2017年12月31日前设立但未获利的集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元,且经营期在15年以上的集成电路生产企业,享受企业所得税五免五减半政策;2017年12月31日前设立但未获利的集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业,享受企业所得税两免三减半政策 减征、免征企业所得税 自2018年1月1日起执行执行
108 集成电路生产企业 2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米,且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目 第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止 对于按照集成电路生产企业享受该优惠政策的,优惠期自企业获利年度起计算;对于按照集成电路生产项目享受该优惠的,优惠期自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起计算
109 集成电路生产企业 2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元,且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目 第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止 对于按照集成电路生产企业享受该优惠政策的,优惠期自企业获利年度起计算;对于按照集成电路生产项目享受该优惠的,优惠期自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起计算
110 集成电路生产企业 2017年12月31日前设立但未获利的集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元,且经营期在15年以上的集成电路生产企业 自获利年度起第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止  
111 集成电路生产企业 2017年12月31日前设立但未获利的集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业 自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止  
112 集成电路生产企业 集成电路生产企业的生产设备 其折旧年限可以适当缩短,最短可为3年(含)  
113 集成电路设计企业 新办的,经认定后 在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止  
114 集成电路封装、测试企业 在2017年(含2017年)前实现获利的 自获利年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止;2017 年前未实现获利的,自 2017 年起计算优惠期,享受至期满为止  
115 集成电路关键专用材料生产企业或集成电路专用设备生产企业 符合条件的集成电路关键专用材料生产企业或集成电路专用设备生产企业在2017年(含2017年)前实现获利的 自获利年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止;2017 年前未实现获利的,自 2017 年起计算优惠期,享受至期满为止  
116 企业 外购的软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的 可以按照固定资产或无形资产进行核算,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年(含)  
117 企业 一个纳税年度内,技术转让所得 不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税  
118 企业 为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本150%摊销  
119 企业 对从事文化产业支撑技术等领域的文化企业,开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 允许按照税收法律法规的规定,在计算应纳税所得额时加计扣除  
120 科技型中小企业 科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的 在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日至2019年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销 2017年1月1日至2019年12月31日
121 创业投资企业 采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年(24个月)以上的 可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣  
122 有限合伙制创业投资企业 采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年(24个月)以上 该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额,当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣  
123 有限合伙制创业投资企业 采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的 该合伙创投企业的合伙人分别按以下方式处理:
a.法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。
b.个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣
本通知规定的企业所得税政策自2017年1月1日起执行试点执行,执行日期前2年内发生的投资,在执行日期后投资满2年,且符合本通知规定的其他条件的,可以适用本通知规定的税收试点政策
124 公司制创业投资企业 公司制创业投资企业(以下简称公司制创投企业)采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业(以下简称初创科技型企业)满2年(24个月,下同)的 可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣 本通知规定的企业所得税政策自2017年1月1日起执行试点执行,执行日期前2年内发生的投资,在执行日期后投资满2年,且符合本通知规定的其他条件的,可以适用本通知规定的税收试点政策
125 企业 从事《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》所列项目的所得 自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税  
126 企业 购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的 该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免 享受上述规定的企业所得税优惠的企业,应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备;企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的,应当停止享受企业所得税优惠,并补缴已经抵免的企业所得税税款
127 以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料的企业 企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和非禁止并符合国家及行业相关标准的产品取得的收入 减按90%计入企业当年收入总额  
128 企业投资者 从证券投资基金分配中取得的收入 暂不征收企业所得税  
129 企业 对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得,计入其收入总额,依法计征企业所得税。其中,内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得 免征企业所得税  
130 企业 对中国保险保障基金有限责任公司,根据《保险保障基金管理办法》取得的下列收入,免征企业所得税:(1)境内保险公司依法缴纳的保险保障基金;(2)依法从撤销或破产保险公司清算财产中获得的受偿收入和向有关责任方追偿所得,以及依法从保险公司风险处;(3)捐赠所得;(4)银行存款利息收入;(5)购买政府债券、中央银行、中央企业和中央级金融机构发行债券的利息收入;(6)国务院批准的其他资金运用取得的收入 免征企业所得税  
131 居民企业 直接投资于其他居民企业取得的权益性投资收益 免征企业所得税 所称股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益
132 企业 企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植,农作物新品种选育,中药材种植,林木培育和种植,牲畜、家禽饲养,林产品采集,灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目,远洋捕捞项目所得 免征企业所得税  
133 企业 企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物种植,海水养殖、内陆养殖项目所得 减半征收企业所得税  
134 企业 “公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产企业 减免企业所得税  
135 经认定的动漫企业 经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品,可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。即在2017年12月31日前自获利年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止 定期减免企业所得税  
136 企业 企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营的所得 自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税 企业承包经营、承包建设和内部自建自用的项目,不得享受上述规定的企业所得税优惠。
137 企业 企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的 可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法 1.所称可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产,包括:由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产;常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产
2.采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的,可以采取双倍余额递减法或者年数总和法
138 有关企业 新购进的固定资产 可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法 生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,信息传输、软件和信息技术服务业,轻工、纺织、机械、汽车等行业企业
139 有关企业 新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的 允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧 生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,信息传输、软件和信息技术服务业,轻工、纺织、机械、汽车等行业企业
140 有关企业 新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值超过100万元的 可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法 生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,信息传输、软件和信息技术服务业,轻工、纺织、机械、汽车等行业企业
141 有关企业 持有的单位价值不超过5000元的固定资产 允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧 生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,信息传输、软件和信息技术服务业,轻工、纺织、机械、汽车等行业企业
142 购置并实际使用节能节水和环境保护专用设备享受企业 企业购置并实际使用节能节水和环境保护专用设备享受企业所得税抵免优惠政策,适用目录统一按《节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2017年版)、《环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2017年版)执行 抵免 2017年1月1日起执行执行
143 经省级金融管理部门批准成立的小额贷款公司 自2017年1月1日至2019年12月31日,对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入 免征增值税;在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额 1.所称小额贷款,是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元(含本数)以下的贷款2.2017年1月1日至2019年12月31日
144 经省级金融管理部门批准成立的小额贷款公司 按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除。
 
准予在企业所得税税前扣除 1.具体政策口径按照《财政部国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知》(财税〔2015〕9号)执行2.2017年1月1日至2019年12月31日
145 企业 企业可以选择按国(地区)别分别计算(即“分国(地区)不分项”),或者不按国(地区)别汇总计算(即“不分国(地区)不分项”其来源于境外的应纳税所得额,并按照财税[2009]125号文件第八条规定的税率,分别计算其可抵免境外所得税和抵免限额 抵免 2017年1月1日
146 企业 企业通过公益性社会组织和县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出 在年度利润总额12%以内部门,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除 2017年1月1日起执行执行,2016年9月1日至2016年12月31日发生的公益性捐赠支出未在2016年税前扣除的部分,可按本通知执行
148 境外经纪机构在境外为境外投资者 提供中国境内原油期货经纪业务取得的佣金所得,不属于来源于中国境内的劳务所得 不征收企业所得税 自发布之日起执行施行
149 安置残疾人就业的企业 一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%(含25%)且实际安置残疾人人数高于10人(含10人)的单位 免征该年度城镇土地使用税 自发布之日起执行施行
150 秸秆电厂 符合规划布点在建成投产后方可享受,在建期间不能享受该项税收优惠 免征城镇土地使用税  
151 开采矿产资源的企业 依法在建筑物下、铁路下、水体下开采 1.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源,资源税减征50%
2. 对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源,资源税减征30%
自2016年7月1日起实施
153 农产品批发市场、农贸市场 农产品批发市场、农贸市场直接为农产品交易提供服务的房产、土地 自2016年1月1日至2018年12月31日对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用(包括自有和承租,下同)的房产、土地,暂免征收房产税和城镇土地使用税 自2016年1月1日至2018年12月31日执行
154 物流企业 从事仓储或运输业务,为工农业生产、流通、进出口和居民生活提供仓储、配送等第三方物流服务,实行独立核算、独立承担民事责任,并在工商部门注册登记为物流、仓储或运输的专业物流企业 物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策延续至2019年12月31日。对物流企业自有的(包括自用和出租)大宗商品仓储设施用地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税 自2017年1月1日起至2019年12月31日执行
155 鼓励工业、物流企业 2018年,对鼓励类工业、物流企业用地企业 2018年,对国家《产业结构调整指导目录》中鼓励类工业、物流企业土地使用税,暂按现行标准的50%执行  
156 体育产业 企业拥有并运营管理的大型体育场馆,其用于体育活动的房产、土地 企业拥有并运营管理的大型体育场馆,其用于体育活动的房产、土地,减半征收房产税和城镇土地使用税 自2016年1月1日执行
157 国家大学科技园、科技企业孵化器 科技园、孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地 对符合条件的科技园、孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地,免征房产税和城镇土地使用税 自2016年1月1日至2018年12月31日执行
158 公共交通企业 城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地 对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地,免征城镇土地使用税 自2016年1月1日至2018年12月31日执行
162 天使投资个人 天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的 1.天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的,可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额;当期不足抵扣的,可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣
2.享受税收试点政策的天使投资个人投资的初创科技型企业,其注册地须位于本通知规定的试点地区:包括京津冀、上海、广东、安徽、四川、武汉、西安、沈阳8个全面创新改革试验区域和苏州工业园区
3.个人所得税政策自2017年7月1日起试点执行。执行日期前2年内发生的投资,在执行日期后投资满2年,且符合本通知规定的其他条件的,可以适用本通知规定的税收试点政策
2017年7月1日起试点
163 纳税人 因严重自然灾害造成重大损失的 因严重自然灾害造成重大损失的,经批准可以减征个人所得税  
165 职工 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费,免纳个人所得税  
166 个人 个人取得保险赔款 个人取得保险赔款免纳个人所得税  
170 纳税人 对个人和单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出 1.自2017年7月1日起,将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施
对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月)。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出,应分别计入员工个人工资薪金,视同个人购买,按上述限额予以扣除
2400元/年(200元/月)的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。
2.适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人,是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人,以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者
2017年7月1日起
171 个人 被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款 被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款,免征个人所得税  
173 纳税人 储蓄存款利息 经国务院批准,自2008年10月9日起,对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税 2008年10月9日起
178 外籍个人 (1)外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费
(2)外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴
(3)外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等,经当地税务机关审核批准为合理的部分
(1)外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费,免征个人所得税
(2)外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴,免征个人所得税
(3)外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等,经当地税务机关审核批准为合理的部分,免征个人所得税
 
179 外籍个人 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税  
180 外籍专家 符合条件的外籍专家取得的工资薪金所得  凡符合下列条件之一的外籍专家取得的工资,薪金所得可免征个人所得税:
  (1)根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家
  (2)联合国组织直接派往我国工作的专家
  (3)为联合国援助项目来华工作的专家
  (4)援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家
  (5)根据两国政府签订文化交流项目来华工作两年以内的文教专家,其工资,薪金所得由该国负担的
  (6)根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家,其工资,薪金所得由该国负担的
  (7)通过民间科研协定来华工作的专家,其工资,薪金所得由该国政府机构负担的
 
181 个人独资企业和合伙企业 对个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业(以下简称“四业”),其投资者取得的“四业”所得 对个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业(以下简称“四业”),其投资者取得的“四业”所得暂不征收个人所得税 2004年1月1日起
182 个人股东 中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时,个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的 自2016年1月1日起,全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时,个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,可根据实际情况自行制定分期缴税计划,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳
上市中小高新技术企业或在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业向个人股东转增股本,股东应纳的个人所得税,继续按照现行有关股息红利差别化个人所得税政策执行,不适用本通知规定的分期纳税政策
2016年1月1日起
183 个人 发生非货币性资产投资行为并取得被投资企业股权的个人一次性缴税有困难的 发生非货币性资产投资行为并取得被投资企业股权的个人一次性缴税有困难的,可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后,自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税 2015年4月1日起
    咨询电话:宣城市地税局纳税服务科:3035213

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